试论锡林郭勒盟地方税收征管面临的问题及对策

发布时间:2017-07-20
来源:

随着我国经济的快速发展,新常态下税收征纳关系也在发生变化,因此探讨税务机关如何在这种新的征纳关系上进一步加强税收征管,提高征管效率就变得十分必要。本文就是要立足锡林郭勒盟地方税收征管实际、找出问题,并通过分析问题产生的原因,提出相应的对策和建议,为本地税收征管提供有价值的参考。

一、锡林郭勒盟地方税收征管现状

(一)锡林郭勒盟管户及组织收入完成情况。

截至20161231日,全盟地税系统税务登记总户数为90311户(登记状态为正常,课征主体是单位纳税人和个体经营纳税人),比2015年同期增加了16324户,增长22.6%,其中:企业纳税人14225户,比2015年同期增加了3243户,增长29.53%,个体纳税人76086户,比2015年同期增加了13081户,增长20.76%。截止20161231日,锡林郭勒盟各级地税机关共组织税费收入累计入库882245万元,同比减收47300万元,减幅5.09%。税收收入累计入库615453万元,同比减收69736万元,减幅为10.18%,其中,地方级税收收入累计入库561497万元,同比减收48984万元,减幅为6.10%(剔除“营改增”因素,实际增长12.8%),地方级税收收入总量在全区位列第7位;社会保险费收入累计入库231454万元,同比增收19602万元;其它收入累计入库35338万元,同比增收2834万元。

(二)组织收入呈现的主要特点。

一是税收呈现负增长且减幅不断扩大。受经济下行影响,税费收入同比减收47300万元,地方级税收收入虽然完成区局计划并有所超收,但仍呈现减收,同比减收48984万元。二是分入库级次看,中央级、地方级税收收入双减。受“营改增”政策实施因素影响,中央级税收收入53956万元,同比减收20752万元,减幅27.78%;地方级税收收入561497万元,同比减收48984万元,减幅8.02%。三是从产业结构看,二产和三产税收贡献率依然突出。二、三产业税收收入贡献率为56.62:43.26,特别是公共管理和社会组织、采矿业、建筑业成为促进收入的主力军,分别占总收入的19.66%17.10%30.88%。四是从经济性质结构看,非公经济税收成为主力军。股份制企业提供的地方税收份额最大,2016年股份制公司上缴税收所占比重为59.97%。私营企业上缴税收所占比重为5.63%,国有企业上缴税收所占比重为8.31%,个体经营上缴税收所占比重为3.45%。五是分税种看,全面实施“营改增”以来,6-12月份,营业税累计减收11.5亿元,占全部减收的16.5%;主体税种两减一增,其中企业所得税、个人所得税分别同比减收30709万元和705 2万元;资源税企稳回升,同比增收2435万元;耕地占用税累计入库258249万元,同比增收68696万元,增幅36.24%,契税累计入库27917万元,增幅48.23%,是实现税收增幅最高的税种。

(三)锡林郭勒盟地方税收征管取得的成效。

 ——“金税三期”双轨运行工作成效显著:

锡林郭勒盟地方税务系统201518日成功实现了金税三期工程优化版的单轨上线运行。系统上线后,现代信息技术和网络技术能够作为税务部门的强有力工具,对全盟传统的税收征管模式进行转变,能够更加科学地提出各项决策,使执法更加透明规范,监控措施更为及时有力,使税务工作效率和税收征管质量有了质的飞跃。同时,极大方便纳税人采用预存税款、自动扣缴的办法,利用计算机进行网上申报,税务机关也可以充分运用纳税评税软件系统,开展税务审计纳税评估工作。

——国地税合作在税收征管领域取得新进展:

按照总局提出的“服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合”的合作思路,围绕合作实质,锡盟全面推开国地税合作办税。让纳税人感受到进一家门,办两家事的服务体验。通过开展合作,实现了服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子,提高了征管和服务效率,降低了征纳成本,增强了管控能力,促进了干部综合素质的提升,优化了征管资源配置,整合了服务资源,提高了办税效率。

——税收征管规范推行效果明显:

通过推行税收征管规范,归纳税收征管经验,将抽象的法律规定整合成为可操作的税收征管流程的同时,快速响应纳税人的办税要求和诉求,防止侵犯纳税人合法权益事件的发生。同时全面掌握办税服务大厅窗口服务工作,进一步优化业务征管流程,提高基层的税收征管效率,有效降低纳税人办税负担和纳税人办税成本。

——税收征管改革稳步推进:

锡盟地税系统紧紧围绕税收征管改革方案要求推进税源专业化管理工作,科学划分税源,合理配置征管力量,构建自治区局、盟市局、旗县区局三级税源专业化管理体系,对全盟重点税源实施分类分级管理。在税收基础管理工作仍由原主管税务机关负责并保持入库级次不变的基础上,实现了同级跨区域企业由上一级税务机关进行税源分析监控和纳税评估等税源专业化管理。在重点税源监控方面,采取了细化税源静态分析、完善税源动态分析、深化税负分析等方式,对重点企业、重点行业、重点投资建设项目及税种进行监控管理,认真测算经济状况、政策变动、经营发展等因素对税费收入的影响,及时采取应对措施。

——“营改增”工作圆满完成,欠税清理取得理想效果

为积极适应“营改增”后完成组织收入任务和征管工作需要,增强税收征管水平,锡盟地税组织业务骨干开展对欠税企业入户摸底,重点开展了对重点行业的专项清理工作,分析了欠税原因,并开展分类清理,有效促进了清欠进度,及时掌握纳税人的生产经营状况,形成了有效的欠税清理机制,全面堵塞了漏洞,保障了税款的征收入库。

二、锡林郭勒盟地方税收征管面临的主要问题及原因

(一)锡盟地税税收征管存在的主要问题。

——干部队伍素质需要提高:

1.队伍年龄结构不合理,干部队伍日益老龄化

2009年开始公开招录公务员之前,全盟地税系统基本没有进入新生力量,大部分税务干部都是在1994年国地税分家前后进入系统,年龄普遍偏大。虽然在2009年后开始从自治区公务员考试招录,但是由于招录人员数量不多,而且很多附近盟市的考录人员又陆续考试调走,造成了全盟新鲜血液不足,干部队伍呈现老龄化态势。

2.工作缺乏积极性和创造性

目前的公务员激励机制主要以年终考核和提升职务为主,年底考核的激励时限较短,而职务激励的空间受指数的制约非常有限。

——税源管理环节力量薄弱:

1)税务登记信息不够规范

企业的基本信息的完整和准确,一定程度上决定着税收征管质量的高低。目前我盟部分纳税人信息不准确,如生产经营地址、电话号码、投资方信息等信息不够准确。

2)税收信息化水平有待提高

利用计算机管理税收征收是实现税收管理现代化的根本方向,也是提高税收管理效率的必然途径,但由于缺乏专业人员以及操作水平的参差不齐,税收数据信息的有效利用受到了局限。

 3.外部环境有待改善

1)地税收入大幅下降

长期以来,营业税作为地税机关的主要税种,其税收收入约占地方全部税收收入的1/3。全面"营改增”的实施,地方税收收入下降。

主体税种缺失

“营改增后”,由国税局征收,新办企业的企业所得税全部都由国税部门征收,老企业的企业所得税也将全部移交给国税局,造成了地方税收主体税种缺失。地税部门主要征收城镇土地使用税、房产税、车船税、资源税等固定税源,税收收入与当地经济发展指标的关联密切程度进一步降低,降低了收入增长的后劲。

3)管控难度加大

全面“营改增”后,地税“以票控税”的手段失去了作用,对管户的控管能力弱化。附加税和所得税等税种因为发票管理权限丧失,征收难度进一步加大。特别是以前取得营业税发票等行业的纳税人,在国税局取得增值税发票后,不再及时足额申报地方税费。地税控管手段的弱化,使漏征漏管的风险进一步增大,传统的征管模式势必然要受到冲击。

4.纳税人纳税意识淡薄

一是税收业务素质不高。有些企业的财务人员素质较低,不能正确理解和掌握税收法规,造成企业有少缴税款的动机,个别纳税人利用各种手段进行偷逃税款,造成了少缴税款的苗头。

二是税法遵从度不高。部分纳税人对税法不支持不理解,在情感上有一定抵触,认为税率太高,自己辛辛苦苦挣的钱都白白向国家交了税。

(二)征管问题产生的原因分析

1.征管人员数量少 专业水平有待提高

一是基层实际工作人员少,工作繁杂。目前我盟基层征管局的年轻干部稀缺,平均只有45名新考录的公务员,大部分的基层征管局的征管科技部门只有1人,要管理400户左右的企业纳税人,还要向上级地税部门的和同级政府提供各项报表数据,工作负荷较大。

二是综合素质人才不足。由于信息化建设的快速发展,企业的财务信息化水平越来越高,税务部门既精通税法又懂电脑的高水平人才缺失,很多懂税法的干部到企业后还是习惯查阅手工财务账套,对大型企业使用的电子账套无从下手,而懂电脑的年轻干部对税法又不很精通。

三是激励措施不足。对继续深造考研或考取注册会计师、注册税务师等各类相关资格证书没有相应的奖励措施,使年轻人对学习缺乏足够的积极性。

2.经济形势下行 国地税合作需要继续深化

一是全国经济增速放缓。受国内经济大环境影响,我盟各行业的经营情况也不容乐观,尤其是煤炭和房地产行业的萧条,直接影响到我盟的地税税收收入。

二是“营改增”政策影响。20165月全面“营改增”政策的推行,营业税和地税监制的发票都退出了历史舞台,直接削弱了地税部门对纳税人的管理手段和监控力度。

三是国地税合作力度需要继续加强。由于“营改增”后纳税人的主税都在国税申报,就需要地税部门加强同国税部门的合作,通过税务总局印发的《国地税合作3.0版》对其中罗列的51项合作事项以服务深度融合,信息高度聚合,执法适度整合为目标,进行深度合作,从而加强税款征收和对纳税人的管理。

三、加强锡林郭勒盟地方税收征管的对策

(一)加强税务干部队伍建设 提高主观能动作用

1.强化思想建设

加强税务干部队伍建设,要加强思想政治建设。通过理想信念教育、党员学习教育,使广大税干牢记"聚财为国、执法为民”的宗旨,形成廉洁奉公、爱岗敬业、诚信服务、执法公平的优良风气。

2.加强业务培训

新形势下税收工作的政策性、专业性、国际性愈来愈强,对税务干部队伍业务素质提出的要求也越来越高。培养高素质干部队伍,应立足现在、着眼未来,提高教育培训的针对性和实效性,逐渐发展建立起各类人才齐全、高层次专业化人才和直接面对纳税人的全面型业务骨干的全新格局。针对税务干部教育培训发展趋势的需求差别化、培训方式多样化、培训手段现代化,创新教育培训理论和方法。

3.引入激励机制

要加强税务干部队伍建设,应建立完整配套的激励奖惩机制。如建立人才库制度,对考试成绩优秀的给予奖励,对不合格的给予批评;鼓励税干报考注册会计师、注册税务师和司法资格等考试,全面激发干部的潜能,充分发挥个人的主观能动性。

(二)夯实征管基础 强化地方税收征管

1.加强管户管理 提升综合治税能力

一是积极推行“三证合一”,收集梳理问题建议,规范完善工作流程,加强新办纳税人户籍管理,做好纳税户清理检查和各类信息采集和补录,坚持抓早抓小,减少漏征漏管户。

二是加大对失踪户和非正常户的管理力度,对纳税户实行动态跟踪管理,定期对管户信息进行梳理,对有问题的管户做到早发现、早管理。

三是及时与工商管理部门进行股权转让信息交换比对,多渠道、多途径获取第三方涉税信息,对股权转让、项目审批、企业用地等行为加强纳税前置管理。四是充分发挥社会化管税职能,通过政府购买税收服务的方式,引入第三方中介机构参与税收评估检查。

2.全力推进大企业管理和税收风险管理

积极推进以风险管理为导向、以信息平台为支撑、以业务统筹为特色、以人才团队为保障的一体化税收风险管理模式,以确保收入的稳定增长。

一是完善税收风险监督管理机制的建设。结合地方实际,继续建立健全税收风险管理工作机制,进一步明确工作职责和定位,细化目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、过程监控等税收管理各个环节的流程,形成横向顺畅、纵向互动、良性改进的工作机制。

二是充分利用好现有的税收征管规范、各行业的风险识别指标体系、风险特征库等分析工具,使其能够有效指导税收风险管理工作的开展。

三是风险应对任务推送。加强对依据税收风险管理指标体系和利用信息化手段确定的高、中、低不同等级涉税风险纳税人的风险应对任务的推送工作,初步实现对各个等级的纳税人实现不同的应对策略。

四是加强信息化手段支撑,发挥平台作用,依托税收风险管理平台,强化数据获取及处理手段和流程,形成闭环的、上下联动的工作机制,最大限度地防范税收流失,规避执法风险,实现税收风险管理的目的。

五是做好税收风险管理培训工作。要做好税收风险管理工作业务方面和软件使用方面各类培训工作,组建一支专业的税收风险管理团队。在岗位设置上,应包含数据信息管理岗、风险分析识别岗、风险应对管理岗、风险监控评价岗,负责税收风险监控的具体工作,提高全系统税收风险管理水平。

六是健全考核评价机制。将风险管理的各个环节加入到绩效考核体系,及时监控和通报各环节的运行情况,提高全盟风险管理工作质量和效率。

3.以“营改增”为契机,加强国地税合作

“营改增”后,在办税服务厅实现国地税办税人员桌对桌、面对面办公,让纳税人感受进一家门,办两家事的服务体验。通过开展合作,提高征管和服务效率,降低了征纳成本,避免了重复跑、多头跑,重复报、多头报,在回应纳税人需求、优化纳税服务、整合服务资源、提高办税效率方面发挥积极作用。

(三)加大税法宣传力度 增强公民依法纳税意识

一是要突出对税收重要性的宣传,特别是加大对领导同志的宣传力度,提高和增强公民的纳税意识,通过宣传,使广大公民认识到,社会的发展、民族的进步、国力的增强都离不开税收。依法纳税是为国聚财,为国分忧的政治性手段。

二是把依法纳税和爱国主义教育结合起来,一个公民依法纳税是爱国的重要表现,也是衡量一个合格公民是否爱国的重要方面。

三是要突出税法严肃性的宣传,要注意分析纳税个人或企业法人正反两方面的典型事例,对守法、依法纳税户要进行广泛的宣传表彰;在办税大厅或税务网站上对税务违法者公开曝光,同时还可以利用广播、电视进行曝光,充分体现税法的强制性和严肃性,使全社会早日形成一种依法纳税是义务,偷逃税收是违法的全民共识。

四是要把建立税务公告制度作为宣传税法的重要工作来抓,在办税大厅设置税收信息公告栏,向纳税人提供有关的税收政策文件,介绍税率、税额计算、申报表填写等纳税实务指南。

 

  • 附件下载:
相关链接